原始凭证是企业在经济活动中产生的第一手证据，是会计核算的基础。它记录了经济业务的实际情况，对于保证会计信息的真实性和完整性具有重要意义。了解原始凭证的基本概念和作用，是进行合规性审核的前提。<

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1. 原始凭证的定义

原始凭证是指在经济业务发生时，由业务经办人填制或取得的，用以证明经济业务已经发生，并作为会计核算依据的书面证明。

2. 原始凭证的作用

（1）保证会计信息的真实性：原始凭证是会计信息的基础，其真实性和准确性直接影响到会计信息的真实性。

（2）便于会计核算：原始凭证为会计核算提供了依据，有助于会计人员正确、及时地完成会计核算工作。

（3）加强内部控制：原始凭证的合规性审核有助于发现和防范财务风险，加强企业内部控制。

二、审查原始凭证的完整性

原始凭证的完整性是保证会计信息真实性的重要条件。审查原始凭证的完整性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的份数

（1）核对凭证份数是否与实际业务相符。

（2）检查是否存在缺少或多余的凭证。

2. 审查凭证的编号

（1）核对凭证编号是否连续。

（2）检查是否存在跳号或重复编号的情况。

3. 审查凭证的附件

（1）核对附件是否齐全。

（2）检查附件是否与凭证内容相符。

三、审查原始凭证的真实性

原始凭证的真实性是会计信息质量的重要保证。审查原始凭证的真实性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的填制日期

（1）核对填制日期是否与实际业务发生日期相符。

（2）检查是否存在提前或延后填制凭证的情况。

2. 审查凭证的签章

（1）核对签章是否齐全、清晰。

（2）检查签章是否为授权人签字。

3. 审查凭证的内容

（1）核对凭证内容是否真实、准确。

（2）检查是否存在虚假记载或篡改凭证内容的情况。

四、审查原始凭证的合规性

原始凭证的合规性是保证会计信息合法性的重要条件。审查原始凭证的合规性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的合法性

（1）核对凭证是否符合国家法律法规和政策要求。

（2）检查是否存在违反法律法规的凭证。

2. 审查凭证的合规性

（1）核对凭证是否符合企业内部管理制度。

（2）检查是否存在违反企业内部管理制度的凭证。

五、审查原始凭证的准确性

原始凭证的准确性是保证会计信息可靠性的重要条件。审查原始凭证的准确性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的金额

（1）核对凭证金额是否准确。

（2）检查是否存在错账、漏账等情况。

2. 审查凭证的计量单位

（1）核对计量单位是否正确。

（2）检查是否存在计量单位错误的情况。

六、审查原始凭证的及时性

原始凭证的及时性是保证会计信息时效性的重要条件。审查原始凭证的及时性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的填制时间

（1）核对凭证填制时间是否及时。

（2）检查是否存在拖延填制凭证的情况。

2. 审查凭证的传递时间

（1）核对凭证传递时间是否及时。

（2）检查是否存在传递延误的情况。

七、审查原始凭证的保管情况

原始凭证的保管情况直接关系到会计信息的完整性和安全性。审查原始凭证的保管情况，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的存放地点

（1）核对凭证存放地点是否安全、适宜。

（2）检查是否存在存放不当的情况。

2. 审查凭证的保管方式

（1）核对凭证保管方式是否规范。

（2）检查是否存在保管不当的情况。

八、审查原始凭证的修改情况

原始凭证的修改情况直接影响到会计信息的真实性。审查原始凭证的修改情况，主要从以下几个方面进行。

1. 审查修改原因

（1）核对修改原因是否合理。

（2）检查是否存在无理由修改凭证的情况。

2. 审查修改方式

（1）核对修改方式是否规范。

（2）检查是否存在不规范修改凭证的情况。

九、审查原始凭证的审批流程

原始凭证的审批流程是保证会计信息合规性的重要环节。审查原始凭证的审批流程，主要从以下几个方面进行。

1. 审查审批权限

（1）核对审批权限是否合理。

（2）检查是否存在越权审批的情况。

2. 审查审批程序

（1）核对审批程序是否规范。

（2）检查是否存在审批程序不完整的情况。

十、审查原始凭证的归档情况

原始凭证的归档情况直接关系到会计信息的可追溯性。审查原始凭证的归档情况，主要从以下几个方面进行。

1. 审查归档时间

（1）核对归档时间是否及时。

（2）检查是否存在拖延归档的情况。

2. 审查归档方式

（1）核对归档方式是否规范。

（2）检查是否存在归档不当的情况。

十一、审查原始凭证的电子化程度

随着信息技术的发展，原始凭证的电子化程度越来越高。审查原始凭证的电子化程度，主要从以下几个方面进行。

1. 审查电子凭证的生成

（1）核对电子凭证生成是否符合规定。

（2）检查是否存在违规生成电子凭证的情况。

2. 审查电子凭证的存储

（1）核对电子凭证存储是否符合规定。

（2）检查是否存在存储不当的情况。

十二、审查原始凭证的保密性

原始凭证中可能包含企业的商业秘密，审查原始凭证的保密性，主要从以下几个方面进行。

1. 审查凭证的保密措施

（1）核对保密措施是否到位。

（2）检查是否存在保密措施不到位的情况。

2. 审查凭证的泄露风险

（1）核对泄露风险是否可控。

（2）检查是否存在泄露风险较高的情况。

十三、审查原始凭证的合规性审核记录

合规性审核记录是保证原始凭证合规性的重要依据。审查原始凭证的合规性审核记录，主要从以下几个方面进行。

1. 审查审核记录的完整性

（1）核对审核记录是否完整。

（2）检查是否存在遗漏审核记录的情况。

2. 审查审核记录的准确性

（1）核对审核记录是否准确。

（2）检查是否存在错误记录的情况。

十四、审查原始凭证的合规性审核人员

合规性审核人员的专业能力和职业道德直接影响到审核质量。审查原始凭证的合规性审核人员，主要从以下几个方面进行。

1. 审查审核人员的资质

（1）核对审核人员是否具备相应资质。

（2）检查是否存在不具备资质的人员进行审核的情况。

2. 审查审核人员的职业道德

（1）核对审核人员是否遵守职业道德规范。

（2）检查是否存在违反职业道德规范的情况。

十五、审查原始凭证的合规性审核方法

合规性审核方法的选择直接影响到审核效果。审查原始凭证的合规性审核方法，主要从以下几个方面进行。

1. 审查审核方法的选择

（1）核对审核方法是否适合实际情况。

（2）检查是否存在选择不当的审核方法的情况。

2. 审查审核方法的实施

（1）核对审核方法是否得到有效实施。

（2）检查是否存在实施不到位的情况。

十六、审查原始凭证的合规性审核结果

合规性审核结果是判断原始凭证合规性的重要依据。审查原始凭证的合规性审核结果，主要从以下几个方面进行。

1. 审查审核结果的准确性

（1）核对审核结果是否准确。

（2）检查是否存在错误审核结果的情况。

2. 审查审核结果的完整性

（1）核对审核结果是否完整。

（2）检查是否存在遗漏审核结果的情况。

十七、审查原始凭证的合规性审核反馈

合规性审核反馈是改进审核工作的重要途径。审查原始凭证的合规性审核反馈，主要从以下几个方面进行。

1. 审查反馈的及时性

（1）核对反馈是否及时。

（2）检查是否存在反馈不及时的情况。

2. 审查反馈的针对性

（1）核对反馈是否具有针对性。

（2）检查是否存在反馈不具针对性的情况。

十八、审查原始凭证的合规性审核改进措施

合规性审核改进措施是提高审核质量的重要手段。审查原始凭证的合规性审核改进措施，主要从以下几个方面进行。

1. 审查改进措施的有效性

（1）核对改进措施是否有效。

（2）检查是否存在改进措施无效的情况。

2. 审查改进措施的可行性

（1）核对改进措施是否可行。

（2）检查是否存在改进措施不可行的情况。

十九、审查原始凭证的合规性审核培训

合规性审核培训是提高审核人员素质的重要途径。审查原始凭证的合规性审核培训，主要从以下几个方面进行。

1. 审查培训内容的针对性

（1）核对培训内容是否具有针对性。

（2）检查是否存在培训内容不具针对性的情况。

2. 审查培训效果的持续性

（1）核对培训效果是否具有持续性。

（2）检查是否存在培训效果不持久的情况。

二十、审查原始凭证的合规性审核监督

合规性审核监督是保证审核工作质量的重要手段。审查原始凭证的合规性审核监督，主要从以下几个方面进行。

1. 审查监督机制的完善性

（1）核对监督机制是否完善。

（2）检查是否存在监督机制不完善的情况。

2. 审查监督效果的显著性

（1）核对监督效果是否显著。

（2）检查是否存在监督效果不明显的情况。

上海加喜财税公司对如何对原始凭证进行合规性审核的服务见解

上海加喜财税公司认为，对原始凭证进行合规性审核是确保企业财务健康、合规经营的关键环节。我们提供以下服务见解：

1. 建立健全的审核制度：制定完善的原始凭证审核制度，明确审核流程、标准和方法，确保审核工作有章可循。

2. 加强审核人员培训：定期对审核人员进行专业知识和技能培训，提高审核人员的综合素质和业务能力。

3. 采用信息化手段：利用信息化技术，实现原始凭证的电子化管理，提高审核效率和准确性。

4. 强化内部控制：加强企业内部控制，从源头上防范财务风险，确保原始凭证的真实性和合规性。

5. 定期开展内部审计：定期对原始凭证进行内部审计，及时发现和纠正问题，确保企业财务健康。

6. 严格遵循法律法规：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保原始凭证的合规性。

7. 加强沟通与协作：加强与各部门的沟通与协作，确保原始凭证审核工作的顺利进行。

8. 完善反馈机制：建立完善的反馈机制，及时了解审核工作中存在的问题，不断改进审核工作。

通过以上服务见解，上海加喜财税公司致力于为客户提供专业、高效的原始凭证合规性审核服务，助力企业实现可持续发展。