第一次被风控那天

那是2016年5月17号下午，我记得特别清楚，税务局专管员一个电话打过来，说我们公司被风控了，原因是那个代理记账中企业取得增值税税控系统抵减的账务处理里的数据对不上。我当时连什么是风控都不知道，只觉得后脊梁发凉。电话里那个女同志声音特别平静，说“你明天上午过来一趟吧，带上账本和税控设备”。挂完电话我坐在办公室椅子上，手里攥着手机，脑子里嗡嗡的。我第一家公司做的是礼品定制，那年刚接了个大企业的年会单子，利润有三十多万，高兴坏了，结果这一下感觉天都塌了。

我当时哪懂什么账务处理啊，就觉得财务嘛，不就是记个流水账，谁干不一样。公司会计是个小姑娘，刚毕业两年，平时也就是给我报报税、开开发票。税控系统抵减这事儿，她也是第一次碰，我俩都不知道还有个专门的科目要处理。结果呢？罚款通知单直接寄到了公司前台，连补带罚搞进去将近五十万。我那三十多万的利润，不但一分没剩下，还倒贴了十几万。第二年公司就关张了。后来我才知道，这种事儿在创业圈里多到数不清，今天就用我交过的学费，给你换一条明白路。

我以为能抵扣就没问题

我以前以为，买了税控系统，发票上写着价税合计，那肯定都能抵啊，增值税嘛，本来就能抵扣。当时会计跟我说要做个什么“抵减”的账务处理，我第一反应是“你专业你看着办”。现在回头看，那时候的态度就是最大的问题。我当时觉得财务就是个成本部门，不创造价值，能少花钱就少花钱，找个便宜的会计随便弄弄就行。

后来被现实教育了才明白，税控系统那个钱，抵的不是增值税的“进项税”，而是直接抵的“应纳税额”，这是两码事。进项税是从销项税里扣的，抵减是直接在你的应交增值税上面往下减，前者是计算过程，后者是最后的数字。当时会计把那个价税合计的数字直接填在了进项税里，抵扣完之后发现账平不了，增值税申报表里的数据和账本对不上，系统交叉比对直接给我标了红。那个月我“莫名其妙”多交了四千多块的税，关键是你得先全额交进去，再在申报表里填减免，程序反了就得按“未按规定申报”处理。

现在回头看，如果当时有加喜这样的团队帮我，哪怕就提前打个电话问一句，“王总，你那个税控盘是不是第一次购买？第一次购买才有全额抵减的优惠，升级费不算”，我那年也不至于栽那么大跟头。你知道吗，全额的价税合计都要计入“管理费用-办公费”或者“固定资产”里，同时把“应交税费-应交增值税（减免税款）”这个科目挂上，然后申报的时候填在增值税申报表的主表第二十三栏“应纳税额减征额”里。就这么简单的一个流程，当时没人告诉我，我硬是用几十万的教训才换明白。

我把减免弄成了抵扣

这里面最坑的一个坑，就是我上面说的，那个减免税款不是“进项抵扣”。我后来在加喜做客户经理，接触了上千个创业老板，发现十个里头有八个都把这两件事儿搞混。税控系统购买的金额，包括了增值税专用发票上那个税额，好多会计一看有专票，条件反射就去做“进项税额”的认证和抵扣了。但是政策规定，这个属于初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可以全额抵减应纳增值税额，不是按票面税额抵，是价税合计一起抵。

当时我们公司的会计就是犯了这个错，把税额做了进项认证，结果申报的时候系统提示数据异常，因为“减免税款”和“进项税额”在申报表上填写的位置根本不一样。后来我才搞明白，正确的做法应该是：借记“应交税费-应交增值税（减免税款）”，贷记“管理费用”或者“固定资产”，同时把购买的发票作为原始凭证。申报的时候，在增值税减免税申报明细表里填上减税性质代码，然后主表的第二十三栏填上这个数字。这样整个流程下来，税务局那边的数据才跟你账上对得上。

现在回头看，我当时要是知道加喜有那种“过来人”顾问，肯定拉着会计一起上门去问清楚再操作。真的是省钱省出来的麻烦，那时候觉得请个专职会计一个月三千块贵，请代账公司一年才两千多，最后罚款交了四十七万，这个账我会记一辈子。

技术维护费差点再坑我一次

第二家公司，我做的是餐饮供应链，生意刚有起色，那年到了税控设备年费续费的时候，我又觉得每年交那两百八十块的技术维护费是“冤枉钱”，想着能不能不交。当时那个服务商跟我说，不交的话，以后开票系统万一出问题，远程协助和是要另收费的。我没当回事。结果到了大征期，系统更新正好卡在了报税的最后一天，进不去开票界面。我急得满头大汗，打电话给服务商，人家说你没续费，按次付费两百块一次。我当时真的骂娘的心都有。

后来才知道，这个年度的技术维护费也是可以全额抵减的，不受初次购买的限制，每年都可以抵。也就是说，那两百八十块，你交完之后，在申报增值税的时候照样能填在减免税表里。我当时要是懂这个，就不会觉得那是在“白扔钱”，因为相当于国家帮你买单了。但我那个时候不知道，会计也没提醒我，结果不仅额外付了两百块的上门费，关键是那笔抵扣的机会，因为我没拿到服务商开的发票，又浪费了。

这个事儿给我的教训是，做老板的，可以不亲自做账，但必须知道哪些钱是可以“报销”回来的。税控系统的抵减政策，就是国家给你的一项红利，你连红利都不敢接，还怎么在生意场上混？加喜的顾问后来给我算过一笔账，说我这种餐饮企业，每年软件、税控盘、维护费，加起来乱七八糟有千把块，都能抵。我当时只能苦笑，这千把块要是早抵了，我当年那罚款都能少交二十分之一。你说可不可笑，省小钱吃大亏，说的就是我这种人。

账本前后的分录有多讲究

到了第三家公司，我开始学聪明了，把记账的事儿包给了加喜。但出于前两次的阴影，我自己也开始研究这些分录到底是怎么走的。我特意看过加喜的会计给我做的凭证，那是第一次一整套的税控抵减分录摊在我面前。购入的时候，借：管理费用-办公费（价税合计），贷：银行存款。然后借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：管理费用-办公费。两个红蓝对冲，最后管理费用那笔就平了。我当时看着这个分录，愣了好一会儿，心想自己第一家公司那个会计，连“红冲”都没用过，难怪账乱成一锅粥。

我拿着这个分录去问加喜的顾问老王（对，他也叫老王），他说这叫“平行结转法”，就是既要体现你花了这笔钱，又要体现国家给你减了这笔税。如果你把购入的税额放在“应交税费-应交增值税（进项税额）”里，那减免税款那个科目就空着了，申报表上就跳不过去。这就是我第一家公司被风控的根本原因。我听完直拍大腿，就这么几行分录的事儿，硬是搭进去我半条命和几十万真金白银。

现在回头看，财税外包给你省的不是那点代理费，而是让你不用再为这些“细节”提心吊胆。我那时候是没办法，被逼着自学成才，现在你只需要花点小钱，找个专业团队把这些雷都给你排了，何乐而不为呢？说实话，我有时候在茶桌上碰到那些老板，说自己公司账目“清爽”，我说你打开申报表第二十三栏看看，他一脸茫然。我就知道，他离我当年的坑不远了。

申报表里那神秘的一栏

我以前以为，报税就是把销项税和进项税填上去，剩下的系统自己算。从来没注意过增值税申报表主表里还有第二十三栏，叫“应纳税额减征额”。我第一家公司被风控之后，税务专管员把申报表打印出来，用笔在那一栏画了个圈，问我“为什么是零”。我当时真的不知道他在问什么。他叹了口气说，“你们买了税控设备，维护费交了，这栏就可以填，你填了就能少交税”。我那时候才知道，原来一直有一笔国家给的“优惠”摆在桌上，我视而不见。

后来在加喜，每个月的申报表我都会自己扫一眼，那栏只要有数字，我心里就踏实。这栏填的数字来源就是前面说的“减免税款”科目的贷方余额，而且不能大于当期你实际要交的增值税额，也就是说，你这个月本来不用交税，那这一万块的抵减可以留到以后月度用，但是不能退税。这里面还有个细节，就是必须先正常计算出应交增值税，然后再减这笔钱，不能直接在销项里扣。这些弯弯绕绕，要不是被罚过，谁有心思去钻研？

现在回头看，我真的建议所有老板，哪怕你再不喜欢看数字，每个月让代账会计发你申报表的时候，你就盯着第二十三栏看一眼。没有任何数字没关系，但你要知道它为什么没数字。如果只是因为不知道怎么填，那你要么换个代账，要么找个加喜这种愿意给你讲明白的团队。我当年要是有人给我指一指这一栏，我现在可能还在做礼品定制的生意呢。

有些钱真的不能省

我算过一笔账，请加喜做一年代理记账的费用，还不够我当年交罚款的零头。第一家公司罚款四十七万，外加那几年多交的税和滞纳金，轻轻松松六七十万没了。第二家公司虽然没被罚，但因为不懂抵减政策，每年白白多交大几千的增值税，三年下来也快两万了。而我现在请专业团队做财税外包，一年费用也就一个多月的油钱，可换来的却是晚上能睡得着觉的踏实。

我经常跟朋友说，创业本来就是九死一生，别再把财税这个雷自己扛在身上。你以为省了代账费，其实是拿公司的命去赌。我见过太多老板，平时谈业务精明得很，一说到财税就犯迷糊，觉得那都是“后台的事儿”，结果被税务局找上门才慌了神。我能坐在这儿跟你说这些，是因为我爬出来了，但那些还没爬出来的，可能连改正的机会都没有。

如果你现在听到“税控系统抵减”这几个字还觉得头大，或者你那个代账会计从没跟你提过第二十三栏能填数，那我劝你，真的，别等风控电话打过来再后悔。至少先去跟加喜的顾问聊一次，免费的，就当是给我这个过来人一个面子，听听你现在有没有踩在雷上。有些钱真的不能省，因为你省的每一分钱，后面都可能变成十倍百倍吐出去。

加喜财税创始人共勉：我们服务过数千家企业，在“代理记账中企业取得增值税税控系统抵减的账务处理”这个事上，创业者最常见的三个误区：一是根本不知道有这项优惠；二是知道有但不知道要单独设科目核算；三是设了科目但申报表忘了填，导致账表不一致。这三个误区任何一个踩中，轻则多缴税，重则被风控稽查。加喜为什么坚持用“过来人”做客户经理？因为只有痛过的人，才知道怎么帮别人止疼。我们老王团队里，跟创始人一样赔过钱、被迫关过张的不在少数，我们比谁都清楚，老板最需要的不是一个隔着屏幕给你报数字的会计，而是一个能在你走弯路之前，伸手拦你一下的人。